¿Qué es la FATCA?

La Ley de cumplimiento fiscal de cuentas extranjeras (FACTA, por sus siglas en inglés) fue promulgada por el Congreso de EE. UU. bajo la Ley HIRE en 2010 para reforzar el cumplimiento tributario de los estadounidenses. Para lograrlo, la FATCA exige a entidades financieras extranjeras que reporten al IRS la identidad de sus titulares de cuenta en EE. UU. y aplica a entidades extranjeras que no cumplan un nuevo impuesto de retención en la fuente estadounidense. En resumen, la FATCA requiere que las “instituciones financieras extranjeras” (“FFI”) reporten al IRS quiénes son sus titulares de cuenta en EE. UU. y exige también que las “entidades extranjeras no financieras” (“NFFE”) divulguen al IRS los propietarios significativos en EE. UU. Esta regulación entró en vigencia el 1 de julio del 2014.

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